Аутсорсинг — это делегирование управления профильным компаниям отдельных участков своего бизнеса. Аутсорсингу могут подвергаться такие области как бухгалтерия, юридическое сопровождение, ИТ-сопровождение, реклама и другие составляющие, в которых его применение по организационным или экономическим причинам является целесообразным.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг — единственный из видов услуг, применение которого регулируется законодательно, а именно Законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», поскольку в этом случае речь идет о формировании налоговой отчетности и, как следствие, исполнении предпринимателями своих обязанностей по уплате налогов.
Сложившаяся практика применения аутсорсинга бухгалтерских услуг для предприятий или индивидуальных предпринимателей (ИП), чаще всего обусловена именно организационными проблемами — отсутствие бухгалтера или временная его замена, а для ИП — недостаток времени или сам процесс организации бухгалтерского учета. Однако мало кто обращает внимание на то, что аутсорсинг, вообще, и бухгалтерских услуг, в частности, является самым простым и очевидным инструментом для снижения налогов.
Дело в том, что часть расходов на аутсорсинг предприятия или ИП вправе законно вернуть как в виде прямых выплат, так и в виде уменьшения налогооблагаемой базы при расчете налогов. Ниже мы приводим таблицу, в которой наглядно показаны выгоды от применения аутсорсинга абонентского бухгалтерского обслуживания в сравнении со штатным бухгалтером, из расчета минимально возможного уровня оплаты труда.
| Источники расходов и доходов | ОСН | УСН±10% | УСН-6% | ЕНВД | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | |
| Штатный бухгалтер с окладом 6200 руб/мес* | ||||||||
| Налог с начисленной з/п | 26% | +1612 | 14% | +868 | 14% | +868 | 14% | +868 |
| Уменьшение налога на прибыль или единого налога при УСН** | 20% | -1562 | 10% | -620 | 14% | -868 | 14% | -868 |
| Итого расходы | 6250 | 6448 | 6200 | 6200 | ||||
| Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания на сумму 6200 руб/мес | ||||||||
| Уменьшение налога на прибыль или единого налога при УСН** | 20% | -1240 | 10% | -620 | — | — | — | — |
| Государственные субсидии по программе «Аутсорсинг» | 70% | -4340 | 70% | -4340 | 70% | -4340 | -70% | -4340 |
| Итого расходы | 620 | 1240 | 1860 | 1860 | ||||
* — минимальный размер заработной платы для Санкт-Петербурга в 2009 году
** — уменьшение налога при УСН на 14% но не более 50% всего налога
ОСН — общая система налогообложения с НДС 18%
УСН ±10% — упрощенная система налогообложения по схеме «доходы-расходы=10%»
УСН-6% — упрощенная система налогообложения только налоговый учет по схеме «доходы-6%»
ЕНВД — единый налог на вмененный доход
Особый интерес в данной таблице представляет государственная программа по развитию и поддержке малого бизнеса — «Аутсорсинг», действующая в Санкт-Петербурге с 2008 г. (постановление Правительства СПб № 1423 от 13.11.2007), в рамках которой ИП и предприятия малого бизнеса могут напрямую вернуть затраты на услуги аутсорсинга. Здесь Вы можете подробно ознакомиться с ее положением № 122-р от 16.02.2009 г.
Примечание: субъектами малого предпринимательства являются коммерческие организации, с численностью работающих до 100 человек, при условии, что доля юридических лиц в их уставном капитале не превышает 25% (подробнее см. Закон №209-ФЗ от 27.07.2007 г.).
Как видим, при определенных условиях, возврат средств на аутсорсинг и снижение налогооблагаемой базы позволяет абсолютно законно сэкономить до 90% процентов затрат на бухгалтерское обслуживание Вашего бизнеса.
