В ходе оказания услуг по заполнению декларации на доходы физических лиц 3 НДФЛ постоянно возникают вопросы по поводу того, какие документы необходимо предоставить в районную ИФНС при получении налоговых вычетов.
Первое, что следует помнить при получении налогового вычета, — это необходимость отчитаться о своих доходах за весь предшествующий период. Для этого следует получить по месту работы справку 2 НДФЛ и подтвердить уплату налогов с доходов из других источников, в том числе от продажи имущества, и только потом начать формировать пакет документов, подтверждающих расходы.
Ниже дано кроткое описание пакеты для наиболее типичных случаев налоговых вычетов.
Документы на налоговый вычет при покупке или строительстве жилья
При покупке жилья (квартира, комната, загородный дом) и последующего получения имущественного налогового вычета потребуется одним из следующих документов:
— договор купли-продажи объекта недвижимости;
— договор долевого участия;
— договор уступки прав требования;
Перечисленные правоустанавливающие документы должны быть подтверждены свидетельством о государственной регистрации прав собственности на имущество.
Дополнительно в пакет документов на имущественный вычет нужно включить:
— акт приемки-передачи объекта недвижимости (при покупке нового жилья).
— сведения о выплате банковских процентах (при приобретения жилья по ипотеке);
— платежные документы, подтверждающие перечисление денег, или расписку продавца при оплате наличными;
— расходы на проектно-сметную документацию и приобретение строительных материалов (при строительстве или ремонте);
— работы и услуги, связанные со строительством или ремонтом, в том числе подключение к коммунальным сетям.
Замечание: все перечисленные расходы должны быть подтверждены соответствующими расходными документами: товарные и кассовые чеки, банковские выписки о перечислении денежных средств, квитанции приходных ордеров т.п.
Документы на налоговый вычет при продаже автомобиля
Для получения имущественного налогового вычета при продаже автомобиля необходимо предъявить один из следующих документов:
— договор купли-продажи в случае продажи автомобиля физическому лицу. Для подтверждения расходов в этом случае необходимо предъявить расписку продавца, подтверждающую получение им денежных средств в сумме, указанной в договоре купли продажи (ст.404 НК РФ). Расписка оформляется в простой форме — ФИО продавца, паспортные данные, дата, подпись и не требует нотариального заверения.
— справку-счет в случае продажи автомобиля юридическому лицу или ИП.
Если в процессе владения автомобилем вы сохраняли документы, подтверждающие расходы на его эксплуатацию, то это позволит в будущем отказаться от налогового вычета в пользу права на уменьшения доходов на сумму понесенных расходов
(пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ). В этом случае в расходную часть Вы можете включить:
— расходы на доставку автомобиля и его таможенное оформление (в случае покупки за пределами РФ);
— расходы на улучшение потребительских свойств автомобиля (тюнинг, защитное покрытие, дополнительное оборудование);
— суммы, затраченные на ремонт машины из собственных средств.
Замечание: если сумма дохода от продажи автомобиля неизвестна, например при продаже автомобиля по генеральной доверенности доверенным лицом, то в качестве дохода можно заявить сумму, потраченную на приобретение автомобиля или представить расписку в получении денежных средств от доверителя.
Документы на налоговый вычет на лечение
Для получения социального налогового вычета на лечение себя или своих близких в пакет документов, представляемых в ИФНС нужно включить:
— справки об оказании медицинский услуг по установленной форме (приказ Минздрава № 289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001г.);
— бланки рецептов по форме №107, со штампом «для налоговых органов РФ», которые были выписаны ему или его близким родственникам;
— документы, подтверждающие родственные связи, в случае лечения детей или близких родственников (свидетельства о рождении, браке)
— договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг и на приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов (если заключался)
С 1 января 2009 года налогооблагаемая база за дорогостоящее лечение может быть расчитана в полном объеме исходя из суммы фактических затрат за лечение, в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.
Замечание: социальный налоговый вычет на лечение предоставляется только в случае оказания медицинских услуг на территории Российской Федерации, при лечении за границей в получении вычета может быть отказано.
Документы на налоговый вычет за обучение
Социальный налоговый вычет за обучение себя или своих детей предоставляется при предъявлении следующих документов, подтверждающих расходы за обучение:
— договора оказания услуг за обучение между налогоплательщиком и учебным заведением, заключенным на Ваше имя, или Вашим ребенком и учебным учреждением, заключенным на имя учащегося;
— платежных документов, подтверждающих перечисление денежных средств за обучение, оформленных на физическое лицо, подающее заявление на вычет;
— свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляется за его обучение.
03.06.2009 г. Законом № 120-ФЗ установлено право получения вычета за обучение близких родственников (брат, сестры) до 24 лет, при очной форме обучения в образовательных учреждениях РФ. Закон распространяется на правоотношения возникшие с 1.01.2009 г.
Замечание: социальный налоговый вычет за обучение предоставляется только в случае оказания услуг учебным заведением, имеющем соответствующую лицензию. Если в договоре такие сведения не указаны, то дополнительно потребуется копия такой лицензии.
Все документы, подаваемые в ИФНС для получения налоговых вычетов, должны быть включены в реестр представленных документов. Документы подаются в виде копий, но в ходе проверки налоговая инспекция вправе затребовать их оригиналы.
